评价项目

控制要求

资金活动

◆ 应根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度

◆ 应加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求

◆ 应定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行

采购业务

◆ 应结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划

◆ 应明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制

◆ 应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保采购物资满足公司生产经营需要

资产业务

◆ 应加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失

◆ 应重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊

销售业务

◆ 应结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，

◆ 应明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务

◆ 应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标

研究与开发

◆ 应重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划

◆ 应强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升公司自主创新能力

工程项目

◆ 应建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程

◆ 应明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离

◆ 应强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全

担保业务

◆ 应依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度

◆ 应明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项

◆ 应规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程

◆ 应按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险

业务外包

◆ 应建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容

◆ 应明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势

◆ 应避免核心业务外包

财务报告

◆ 应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度

◆ 应加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理

◆ 应明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用

◆ 应由总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作